La correcta selección del método de pago es fundamental para la validez fiscal de un CFDI. El SAT define reglas estrictas sobre cómo registrar si una operación se liquida al momento o después. Un error en este campo puede invalidar la deducibilidad del impuesto para el receptor del documento (p. 3).
¿Qué es el método de pago en el CFDI?
En el CFDI 4.0, el campo MetodoPago indica cuándo se liquida la operación. Tiene solo dos opciones posibles: PUE o PPD. Su correcta selección permite al SAT identificar el momento en que se devenga el impuesto y hacer cruces con las declaraciones mensuales del contribuyente.
PUE: Pago en una sola exhibición
La clave PUE se debe registrar cuando el pago se recibe al momento de emitir el comprobante. Esto implica que el contribuyente ya cuenta con el recurso o la transferencia ha sido autorizada (p. 12).
En este supuesto no se emite un comprobante adicional para recepción de pagos. El ciclo de facturación queda cerrado con un solo documento (p. 6).
¿Cuándo usar PUE?
- El cliente paga en efectivo al momento de la venta.
- La transferencia bancaria ya fue confirmada antes de emitir la factura.
- Se cobra con tarjeta de crédito o débito en el punto de venta.
- Se trata de un anticipo (el dinero ya fue recibido).
Regla clave: si el dinero no está en tu posesión o autorizado al momento de emitir la factura, no debes usar PUE.
PPD: Pago en parcialidades o diferido
La clave PPD se registra cuando el pago se realizará con posterioridad a la emisión del comprobante. Aplica tanto si se liquidará en un solo pago futuro como en varias parcialidades (p. 12).
Es la opción obligatoria cuando la operación no se liquida al momento de expedir el documento.
La regla PPD + clave 99
Cuando se selecciona PPD, el campo FormaPago debe registrar obligatoriamente la clave 99 (Por definir). Esto ocurre porque técnicamente aún no se sabe con certeza cómo pagará el cliente en el futuro (p. 6).
¿Cuándo usar PPD?
- Se factúra y el cliente pagará a 30, 60 o 90 días.
- El pago se recibirá en parcialidades.
- Se emite la factura antes de recibir el depósito.
- El contrato establece pagos diferidos.
El complemento de pago (REP) en operaciones PPD
Cualquier factura marcada como PPD requiere obligatoriamente un segundo comprobante posterior: el Complemento para Recepción de Pagos (REP) (p. 57).
Se debe emitir un CFDI de pago por cada parcialidad recibida o por el total diferido. Esta regla facilita la conciliación de las facturas contra los flujos de efectivo reales.
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Diferencia en el acreditamiento del IVA
Este es el punto que más impacta a las empresas:
| PUE | PPD | |
|---|---|---|
| Cuándo se acredita el IVA | Al momento de recibir la factura | Hasta recibir el complemento de pago timbrado |
| Documentos necesarios | Solo la factura | Factura + complemento de pago |
| Comprobante adicional | No | Sí (uno por cada pago) |
El receptor de un PPD no puede acreditar el IVA hasta que cuente con el CFDI de pago timbrado. Esto evita que se deduzcan gastos que aún no han sido efectivamente pagados (p. 12).
Errores frecuentes
Error #1: Usar PUE cuando el pago es futuro
El error más común es emitir un CFDI con PUE esperando que el cliente pague en los próximos días. La guía prohíbe esta práctica si el dinero no está en posesión del emisor al momento de la expedición (p. 12).
Consecuencia: si se emite como PUE y el cliente no paga, el comprobante debe cancelarse y sustituirse (p. 77).
Error #2: No emitir el complemento de pago en operaciones PPD
Emitir la factura en PPD y no dar seguimiento con el REP cuando llega el pago es una omisión frecuente. El receptor queda sin poder acreditar el IVA y la factura queda en el SAT como “deuda pendiente”.
Error #3: PPD sin clave 99
Registrar PPD pero seleccionar una forma de pago específica (transferencia, efectivo, etc.) es una combinación prohibida. El sistema del SAT la rechazará (p. 6).
Corrección de errores en el método de pago
Cuando se identifica un error en el campo MetodoPago, se debe seguir el protocolo de cancelación (p. 14):
- Emitir el nuevo comprobante con los datos correctos.
- Relacionarlo con clave 04 (Sustitución de CFDI previos).
- Solicitar la cancelación del comprobante erróneo en el portal del SAT.
Casos especiales
Anticipos
En la facturación de anticipos, el primer CFDI siempre debe ser PUE, porque por definición el anticipo es dinero que ya se recibió (p. 71). Se registra la clave de la forma en que se recibió el monto.
Notas de crédito (CFDI de Egreso)
Las notas de crédito siempre usan PUE, ya que el descuento o devolución se considera aplicado de manera inmediata al momento de emitirse. No se permite PPD en comprobantes de egreso (p. 11).
Monedas extranjeras
Si el pago se realiza en una moneda distinta al peso mexicano, se debe usar la clave ISO 4217 correspondiente (ej. USD para dólares). El tipo de cambio utilizado debe ser el FIX (p. 9).
Resumen: ¿PUE o PPD?
¿Ya tienes el dinero al momento de emitir la factura?
✅ SÍ → PUE — Forma de pago: la real (transferencia, efectivo, tarjeta…)
❌ NO → PPD — Forma de pago: 99 “Por definir” + emitir el complemento de pago (REP) cuando llegue el depósito
Un sistema de facturación bien configurado te guía en esta selección y te recuerda emitir el complemento de pago cuando recibes el depósito. Si todavía haces esto manualmente, prueba CeFactura — el proceso de pago en parcialidades está integrado desde la factura original.